У «дочек» конгломерата, контролировавшегося экс-председателем КНБ Каримом Масимовым были свои секреты и «кошельки», более того – конечным владельцем группы был не «Назарбаев фонд», а мутная компания, зарегистрированная в американском Лас-Вегасе
На днях всех потрясло заявление КНБ о задержании в столице гражданина РК – планировавшего покушение на президента страны и других высокопоставленных чиновников. Судя по крупной сумме денег, которой располагал задержанный, его услуги щедро оплачивались наличными. Так что, похоже, что и после январских событий в стране продолжает функционировать некая финансовая платформа для поддержки подрывной вооруженной деятельности, нацеленной на свержение нынешнего руководства страны и новый передел государственной власти.
В свою очередь, «Ведомости Казахстана» отмечают, что как и отдельная финансовая отчетность «Jusan Bank» за 2020 год, заверенная аудиторами, ее консолидированная версия, также прошедшая аудит, содержит немало сюрпризов.
ВСЕГО ЛИШЬ ВЕРХУШКА АЙСБЕРГА
Предметом консолидированной аудированной отчетности «Jusan Bank» является деятельность его группы, включающей дочерние организации этого банка.
К ним по состоянию на конец 2020 года относились АО «First Heartland Capital», АО «Страховая компания «Jusan Garant», ТОО «Jusan Development» (ранее ТОО «ОУСА Центр»), ТОО «ОУСА Юг», АО «First Heartland Jusan Invest», российский ПАО «Плюс Банк» и АО «АТФБанк».
Однако три «дочки» последнего – кыргызский ОАО «Оптима Банк», базирующийся в Бишкеке, и два алматинских ТОО – «Jusan Инкассация» (ранее «Төбет Group») и «АТФ Проект» (позже «Jusan Property») — в эту консолидированную отчетность не попали.
Дело в том, что группа «Jusan» приобрела 99,88 % голосующих акций «АТФБанка» в самый канун новогодних праздников – 29 декабря 2020 года.
На вопрос о том, почему владельцы «Jusan Bank» так спешили со сделкой, вместо того, чтобы спокойно отдохнуть на праздниках и заключить ее позже, возможный ответ могут дать данные сводной оперативной отчетности Нацбанка.
По состоянию на 1 декабря 2020 года доля проблемных кредитов с просрочкой платежей по ним свыше 90 дней в ссудном портфеле «Jusan Bank» составляла угрожающие 43,92 %. Больше на тот момент было только у «Capital Bank Kazakhstan» (97,38 %) и «Asia Credit Bank» (61,53 %), впоследствии лишенных банковских лицензий.
Что касается «АТФБанка», то на тот момент он выглядел вполне здоровым с долей таких кредитов 7,59 %.
Но так как только в начале сентября 2021 года «АТФБанк» и «Jusan Bank» подписали передаточный акт, ставший юридическим оформлением передачи всего имущества, а также всех прав и обязательств первого из них, то «дочки» «АТФБанка» не попали в отчетность за 2020 год.
По какой причине так затянулось завершение сделки, аудиторы и банк не пояснили.
Напомним также, что 5 октября 2021 года был опубликован приказ тогдашнего первого заместителя Агентства РК по регулированию и развитию финансового рынка (АРРФР) Олега Смолякова о прекращении действия лицензии на проведение банковских и иных операций, выданной «АТФбанку».
Тем не менее, в сведениях «Jusan Bank» об его аффилированных лицах указывается, что у «Оптима Банка», «Jusan Инкассации» и «Jusan Property» аффилированность появилась 29 декабря 2020 года и поэтому они должны были учитываться в консолидированной отчетности банка за тот год.
Как бы то ни было, экс-владелец «АТФБанка» Галимжан Есенов, приходящийся зятем Ахметжану Есимову, возглавлявшему на тот момент госхолдинг ФНБ «Самрук-Казына», который оказал значительную помощь «Jusan Bank», к концу 2020 года уже числился в числе крупных акционеров последнего с долей в 19,96 % простых акций банка, находившихся в обращении.
Другим акционером на 31 декабря того же года выступала брокерская компания АО «First Heartland Securities» с долей 80,04 %.
Дальше в отчетности описывается цепочка компаний, контролирующих банк через АО «First Heartland Securities». Материнской ее компанией указывается британская «Jysan Technologies Ltd», которую в свою очередь контролирует ТОО «Pioneer Capital Invest», как указывается в отчетности, исключительно в интересах и исключительно для обеспечения финансовой деятельности автономных образовательных организаций «Назарбаев Университет» и «Назарбаев интеллектуальные школы», а также их организаций.
На вершине этой цепочки владения банком находился частный «Назарбаев фонд», которому принадлежало 67,53 % доли участия в ТОО «Pioneer Capital Invest». Увы, консолидированная отчетность всей группы «Jusan» с учетом всей этой цепочки остается по-прежнему тайной за семью замками.
В РОССИИ ВСЕ ВЫГЛЯДИТ ПОЛНЕЕ
К тому же сведения консолидированной отчетности «Jusan Bank» за 2020 год на эту тему заметно расходятся с данными, представленными в «Банк России» (Центробанк), по раскрытию списка лиц, под контролем, либо значительным влиянием которых находится ПАО «Плюс Банк».
Там указываются еще два совладельца долей участия в ТОО «Pioneer Capital Invest» — корпоративный «Фонд социального развития», контролируемый «Назарбаев Университетом» (19,62 % по состоянию на 25 июня 2020 года), и корпоративный же «Фонд развития», принадлежащий «Назарбаев интеллектуальным школам» (12,93 %).
Так вот, в сведениях, представленных в Центробанк, прямо говорится, что «Jusan Bank», «First Heartland Securities», «Pioneer Capital Invest», «Jysan Technologies Ltd», корпоративные «Фонд развития» и «Фонд социального развития», «Назарбаев Интеллектуальные школы», «Назарбаев Университет» и частный «Назарбаев фонд» образуют одну группу лиц в соответствии с признаками, установленными подпунктами 1,2,4,8,9 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции».
Как видно, в этой части российское законодательство значительно отличается от казахстанского, которое не позволяет отследить деятельность всей такой группы лиц.
Почему отечественные финрегулятор и антимонопольщики не делали аналогичных подвижек в этом направлении, догадаться несложно. При прежнем политическом режиме им просто не позволяли делать этого, чтобы они не вскрыли истинный размах финансовой деятельности образовательно-инвестиционного холдинга «елбасы» и бизнеса его ближайшего окружения.
Добавим также, что в консолидированной отчетности «Jusan Bank» отсутствуют некоторые юридические лица, аффилированность которых с банком появилась до 31 декабря 2020 года. Среди них оказались ТОО «Jusan Mart» (с 6 февраля 2019 года), ТОО «Astana Cargo Service», ТОО «Сапа Нан» и ТОО «Кунар-Трейд» (все с 28 февраля 2019 года), ТОО «Концерн «Цесна-Астык» (с 20 февраля 2019 года) и другие резиденты Казахстана – всего 22 юридических лица.
С формальной точки зрения они не являются дочерними компаниями «Jusan Bank», чем и можно объяснить их отсутствие в консолидированной отчетности.
Из аффилированных с банком нерезидентов в отчетность не попало российское ООО «Алманит Рус» (с 18 августа 2020 года).
Что касается зарегистрированной в США некоммерческой организации «NU Generation Foundation foundation, Inc.», которая указывается теперь как головная организация «Jusan Bank» и всего образовательно-инвестиционного холдинга, то у нее аффилированность появилась с 27 декабря 2021 года, как и у «Jysan Holding, LLC».
Оба эти юрлица базируются почему-то в городе Лас-Вегас (штат Невада), одном из крупнейших мировых центров развлечений и игрового бизнеса. Напомним, что Лас-Вегас был основан американскими мафиози для отмывания денег в крупных масштабах.
Добавим также, что в рамках консолидированного надзора за участниками банковского рынка финрегулятор в отличие от «Jusan Bank» и аудиторов не учитывает этот банк вместе с дочерними организациями как группу.
В данных АРРФР объектом консолидированного надзора выступает банковский конгломерат (холдинг) АО «First Heartland Securities». В его состав включены «Jusan Bank», «First Heartland Capital», СК «Jusan Garant», «Jusan Property», «ОУСА Юг», «Jusan Development», «First Heartland Jusan Invest», «Jusan Инкассация» и «Оптима Банк».
КТО-ТО ЗАРАБАТЫВАЕТ БОЛЬШЕ «МАМЫ»
Поскольку в консолидированной отчетности «Jusan Bank» не приведены данные по его «дочкам» за 2020 год, а на сайте Казахстанской фондовой биржи (KASE) до сих пор не опубликован аудиторский отчет по аналогичной отчетности его формальной материнской структуры — АО «First Heartland Securities», то приходится следовать правилам элементарной арифметики. Сравнивая аналогичные сведения отдельной отчетности банка и консолидированной, можно таким образом оценить общий размах и финансовые результаты всех его «дочек».
Возьмем для начала отчеты о прибыли и убытке и прочем совокупном доходе. В отдельной отчетности «Jusan Bank» величина чистого процентного дохода после расходов по кредитным убыткам сложилась в 2020 году в 3 млрд. 206,0 млн. тенге, тогда как в консолидированной – 8 млрд. 944,0 млн. тенге.
Примечательно, что по итогам 2019 года у банка по этой статье был огромный убыток в 274 млрд. 505,0 млн. тенге в отдельной отчетности, а в консолидированной числился чистый процентный доход после расходов по кредитным убыткам в 68 млрд. 48,0 млн. тенге.
В первую очередь напрашивается предположение о том, что итоговая картина по этому показателю значительно улучшалась в консолидированной отчетности за счет банковских «дочек», контролируемых «Jusan Bank», — «АТФБанка» и российского «Плюс Банка».
Однако в 2019 году «АТФБанк» оставался самостоятельным, тогда как относительно небольшой «Плюс Банк» вряд ли мог внести значительный вклад здесь. А размер прибавки к отдельному результату «Jusan Bank» был весьма существенным: в 2020 году разница в данных отдельной и консолидированной отчетности составила 5 млрд. 738,0 млн. тенге, а в 2019-м – 342 млрд. 553,0 млн. тенге. Выглядит это удивительно, поскольку получается, что какие-то «дочки» банка зарабатывают больше него на процентных доходах.
Зато с чистым комиссионным доходом сложилась обратная картина. Здесь «Jusan Bank» вносит главный вклад в конечный результат. В 2020 году по этой статье он заработал по отдельной отчетности 5 млрд. 86,0 млн. тенге против 6 млрд. 443,0 млн. тенге в 2019-м, тогда как в консолидированной отчетности значится соответственно 3,0 млрд. тенге и 5 млрд. 16,0 млн. тенге.
Как видно, консолидированный результат оказался меньше отдельного по банку на 2 млрд. 086,0 млн. тенге и 1 млрд. 427,0 млн. тенге.
Столь же противоречиво выглядят и результаты по заработанной прибыли за год после расходов по корпоративному подоходному налогу. В отдельной отчетности «Jusan Bank» она составила 82 млрд. 736,0 млн. тенге по итогам 2020 года и 34 млрд. 81,0 млн. тенге в 2019 году. В консолидированной отчетности значение этого показателя сложилось соответственно на уровне в 258 млрд. 199,0 млн. тенге и 275 млрд. 66,0 млн. тенге, превысив результат собственно банка в 3,1 раз и 8,1 раз!
Полагать, что источником столь значительного превышения был «АТФБанк», не приходится, так как по данным оперативной отчетности Нацбанка у него по итогам 2020 года сложился убыток в минус 119,9 млрд. тенге!
Кстати, у «Jusan Bank» в той же отчетности значится прибыль (точнее, превышение текущих доходов над расходами после уплаты подоходного налога) в 41,9 млрд. тенге. Каким образом эта величина превратилась в 82 млрд. 736,0 млн. тенге, то есть удвоилась за время подготовки отдельной отчетности «Jusan Bank» и проведения ее аудита, остается только гадать.
Столь же непонятными остаются мотивы, побудившие владельцев «Jusan Bank» приобрести убыточный «АТФБанк» спустя всего лишь два года после покупки фактически обанкротившегося «Цеснабанка».
ДЕНЬГИ ТЕКЛИ РЕКОЙ
В данных об активах в консолидированной отчетности «Jusan Bank» за 2020 год внимание привлекает резкий рост денежных средств и их эквивалентов по сравнению с 2019 годом – в 4,7 раза до 1 трлн. 404,3 млрд. тенге, в абсолютном выражении – на 1 трлн. 106,2 млрд. тенге.
Этот прирост вполне сравним с общей суммой господдержки, оказанной «Цеснабанку» перед его продажей «Jusan Bank» со стороны правительства и Нацбанка, а потом и последнему.
Из отдельной отчетности «Jusan Bank» видно, что размещенные в нем денежные средства и их эквиваленты гораздо меньше по размеру, — 726,3 млрд. тенге на конец 2020 года с увеличением к 2019 году в 2,7 раза.
Заметная прибавка в консолидированной отчетности сложилась и по кредитам, выданным клиентам, — в 2,4 раза до 989,6 млрд. тенге. Но и тут из отдельной отчетности «Jusan Bank» выясняется, что на него приходилось по этой статье 244,1 млрд. тенге, да еще и со снижением за год на 15,0 %!
Кстати, в оперативной сводной отчетности Нацбанка объем ссудного портфеля «Jusan Bank» на начало 2021 года составлял 770,5 млрд. тенге.
В целом же консолидированные активы «Jusan Bank» и его «дочек» увеличились за 2020 год в 2,1 раз до 3 трлн. 171,7 млрд. тенге, в абсолютном выражении – на 1 трлн. 679,6 млрд. тенге. Отдельная же отчетность банка показывает гораздо меньший прирост по его активам – лишь на 26,6 % или 352,5 млрд. тенге до 1 трлн. 679,1 млрд. тенге.
Кстати, здесь оперативные данные Нацбанка по состоянию на 1 января 2021 года практически совпадают со сведениями аудированной отчетности «Jusan Bank», показывая размер активов последнего в 1 трлн. 652,3 млрд. тенге. А у «АТФБанка» на тот момент было 1 трлн. 175,4 млрд. тенге.
В обязательствах в обеих отчетностях доминируют средства на текущих счетах и депозитах клиентов. В отдельной аудированной отчетности «Jusan Bank» их размер к концу 2020 года достиг 967,1 млрд. тенге с приростом за год на 47,4 %, тогда как в статистике Нацбанка на 1 января 2021 года значилось 1 трлн. 338,0 млрд. тенге. В консолидированной отчетности у банка вместе с «дочками» было обязательств на сумму в 1 трлн. 896,7 млрд. тенге с ростом в 2,4 раза. Здесь, конечно же, значим вклад «АТФБанка», обязательства которого в данных Нацбанка составляли 1 трлн. 80,9 млрд. тенге.
Расхождение в оценке собственного капитала «Jusan Bank» в отдельной его отчетности и в сведениях Нацбанка по итогам 2020 года оказалось меньше, составив соответственно 346,6 млрд. тенге и 314,3 млрд. тенге. Прирост же по этому показателю в данных аудированной отдельной отчетности оказался невелик – лишь 2,0 %.
В консолидированной отчетности капитал банка и его «дочек» увеличился за год в гораздо большей степени – в полтора раза до 539,3 млрд. тенге, в абсолютном выражении – на 180 млрд. тенге. Учитывая, что в данных Нацбанк на конец того года у «АТФБанка» собственный капитал составлял 94,5 млрд. тенге, можно сделать вывод, что значительный вклад в увеличение консолидированного значения внесли другие «дочки» «Jusan Bank».
В принципе, капитал и банка, и группы мог бы быть гораздо больше, если бы не дивиденды, выплаченные акционерам, на общую сумму в 113 млрд. 340,0 млн. тенге.
БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ И СПОНСОРСТВО ПО НУЛЯМ
При сравнении данных консолидированной и отдельной отчетности «Jusan Bank» за 2020 год в части расходов на персонал, общих и административных расходов, а также расходов по корпоративному подоходному налогу выясняется, что здесь основная их часть приходится на банк.
В целом по этой группе, то есть банку и его дочерним организациям, по итогам года было выплачено согласно консолидированным данным в качестве вознаграждения работникам 35 млрд. 824,0 млн. тенге с ростом к 2019 году в 1,8 раз. Но при этом социальные отчисления и налоги по заработной плате увеличились в меньшей степени – на 32,0 % до 3 млрд. 208,0 млн. тенге.
Напомним, что в отдельной отчетности банка по этим статьям значатся соответственно 28 млрд. 272,0 млн. тенге и 1 млрд. 950,0 млн. тенге.
При такой впечатляющей динамике выплаченного вознаграждения можно было бы ожидать и адекватного увеличения расходов банка и его группы на благотворительную и спонсорскую деятельность. Эти затраты учитываются в составе общих и административных расходов. Ведь банк вместе со своими «дочками» входят в состав образовательно-инвестиционного холдинга наряду с организациями «Назарбаев университет» и «Назарбаев интеллектуальные школы», в которых много учащихся и студентов из небогатых семей.
Однако в отдельной отчетности «Jusan Bank» такая статья расходов отсутствует вовсе! В консолидированных данных она присутствует, но в 2020 году в ней значится прочерк, хотя в 2019 году на благотворительную и спонсорскую деятельность было потрачено 28,0 млн. тенге. На фоне солидных дивидендов, выплаченных акционерам, такая скупость смотрится весьма симптоматично.
В целом в консолидированной отчетности сумма прочих общих и административных расходов по группе составила 19 млрд. 737,0 млн. тенге со снижением к 2019 году на 10,7 % (у «Jusan Bank» в отдельной отчетности — на 7,5 % до 15 млрд. 714,0 млн. тенге).
Ключевыми статьями таких расходов группы выступили износ и амортизация со снижением на 3,2 % до 4 млрд. 396,0 млн. тенге, ремонт и техническое обслуживание с приростом на 24,4 % до 3 млрд. 388,0 млн. тенге, взносы в фонд гарантирования (снижение на 37,8 % до 2 млрд. 509,0 млн. тенге), налоги, кроме корпоративного подоходного налога (0,6 % до 1 млрд. 865,0 млн. тенге), профессиональные услуги (прирост на 20,3 % до 1 млрд. 446,0 млн. тенге), услуги связи и информационные услуги (8,2% до 1 млрд. 51,0 млн. тенге).
Значительно выросли и консолидированные расходы на рекламные и маркетинговые услуги – на 53,3 % до 869 млн. тенге (у «Jusan Bank» в отдельной отчетности – на 47,8 % до 760 млрд. тенге).
Понятно, что при таком солидном рекламном бюджете банку было вполне по силам провести разъяснительную PR-кампанию в СМИ и соцсетях, начиная со второй половины прошлого года, дабы раскрыть профучастникам рынка, экспертам, клиентам и общественности причины, по которым были нарушены установленные сроки для публикации аудированной отчетности за 2020 год.
ВМЕСТО ЭПИЛОГА: ПРОВАЛЕНО ВСЕ
Подводя итог обсуждению отдельной и консолидированной аудированной отчетности «Jusan Bank» за 2020 год, напомним, что значительная задержка с ее публикацией с нарушением установленных законодательством и биржевыми правилами сроков вызвала в итоге целый вал негативных материалов на эту тему в СМИ, Telegram-каналах, в том числе близких к Нацбанку и АРРФР, причем как в Казахстане, так и за рубежом.
Свое критическое мнение высказали и авторитетные эксперты из Казахстанской ассоциации миноритарных акционеров («QAMS»), известные финансисты Бахт Ниязов, работавший ранее в Нацбанке, Мурат Темирханов, экс-глава «Halyk Finance» и другие.
Тем не менее, располагая столь значительным бюджетом на рекламные и маркетинговые услуги, «Jusan Bank» предпочел почему-то разбираться в судебном порядке лишь с одним СМИ – «Ведомостями Казахстана», что изначально делает бессмысленной для банка и группы «Jusan» в целом эту тяжбу. Куда в таком случае пошли деньги из этого бюджета, на какие цели, и какая отдача была получена от таких масштабных расходов, в отчетности не говорится.
Поскольку «Jusan Bank» так и не объяснил причины, по которым была задержана публикация его отчетности за 2020 год, не сделала этого и его формальная материнская структура — АО «First Heartland Securities», также не представившая аналогичную отчетность, то в качестве одной из наиболее вероятных версий можно сослаться на высокий уровень проблемных кредитов с просрочкой платежей по ним свыше 90 дней у этого банка в конце 2020 года.
Выше отмечалось, что на 1 декабря 2020 года доля таких кредитов в ссудном портфеле «Jusan Bank» составляла угрожающие 43,92 %. Больше на тот момент было только у «Capital Bank Kazakhstan» (97,38 %) и «Asia Credit Bank» (61,53 %), впоследствии лишенных банковских лицензий.
Другая версия связана с постоянными переменами в составе конечных владельцев «Jusan Bank» и его аффилированных лиц, полные сведения о которых в банке не раскрывают, пользуясь лазейками в отечественном законодательстве, тогда как, к примеру, в России установлены более жесткие требования в этой части.
Лишь под дружным давлением отечественных и зарубежных СМИ только в этом году руководство банка раскрыло сведения о том, что его конечным владельцем теперь рассматривается не частный «Назарбаев фонд», а зарегистрированная в американском Лас-Вегасе некоммерческая организация «NU Generation Foundation foundation, Inc.». Что там делает компания «Jysan Holding, LLC», также аффилированная с банком, и почему обе они выбрали для своего резидентства Лас-Вегас, где изначально правят бал американские мафиози и отмываются «грязные» деньги со всего мира, остается непонятным.
Во всяком случае, можно утверждать, что такая схема не только не красит образовательно-инвестиционный холдинг «елбасы», доверившего ведение дел в нем команде Карима Масимова, опального экс-председателя КНБ, но и не отвечает изначально заявленным целям его деятельности на пользу казахстанской системы образования.
Чтобы вернуть холдинг к этим начальным установкам, необходимо внести соответствующие поправки не только в финансовое законодательство, но и в явно отживший свое закон от 2011 года «О статусе «Назарбаев Университет», «Назарбаев Интеллектуальные школы» и «Назарбаев фонд»».
А тем временем не только АРРФР и Нацбанку, но и правоохранительным органам стоит присмотреться к расхождениям в отдельной и консолидированной аудированной отчетности «Jusan Bank» за 2020 год. Ведь, как уже отмечалось, из этих документов хорошо видно, что кто-то из «дочек» банка зарабатывает больше своей «мамы», а выплаченные дивиденды акционерам вполне сопоставимы с объемом господдержки, которую называющий себя успешным «Jusan Bank» получает до сих пор!
Аналитики уже прямо заявляли о том, что большие деньги выводились разными путями из группы «Jusan», а вот на какие цели они потом тратились и кому доставались в конечном итоге, предстоит еще разбираться компетентным органам.
Алексей ВЬЮГИН, специально для «Ведомостей Казахстана»
Автор:
Экономические ведомости
